根据《中华人民共和国审计法》和《宝威市审计条例》的规定，宝威体育审计局派出审计组，自2019年3月4日至5月7日，对宝威市宝威体育体育局（以下简称区体育局）2018年部门预算执行和决算草案的真实性、合法性和效益性进行了审计，并就部分重点项目资金管理和使用情况进行了延伸。
一、基本情况
区体育局是隶属于宝威体育官网的行政机关。2018年度部门决算（草案）报表列示支出实际完成6,834.86万元。
审计结果表明，区体育局本级及下属单位能够按照相关要求编报2018年度预算并按照预算用途使用资金，财务管理情况基本规范，2018年度会计报表和财务资料等相关资料基本能够如实反映部门预算执行情况，本年度预算收支基本真实。
二、审计发现的主要问题
（一）区体育局本级存在的问题。
1、个别房屋出租未执行收支两条线。
2、个别房屋出租过程中未按合同约定调整租金。
3、未经批准超项目文本申报内容支出。
4、收回电力增容款未上缴区财政。
5、三重一大决策和执行衔接存在薄弱环节。
6、项目预算编制考虑不全面，导致未按合同约定支付资金。
（二）下属单位存在的问题。
1、应收未收个别房屋租金。
2、应收未收相关单位餐费。
3、会计核算和财务管理中存在未及时确认收入、内控存在薄弱环节、往来账款长期挂账未清理等的问题。
三、审计处理情况及建议
对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定。要求区体育局应按照规定将出租房屋情况报财政备案，应收取的房租收入严格按照“收支两条线”的管理要求，足额收取并上缴财政；应严格执行合同，避免国有资产收益损失；增强项目编报的科学性、准确性，并严格按照预算批复执行，确保项目资金专款专用；对大额资金的支付应严格执行“三重一大”制度，避免制度流于形式；重视对下属单位的内部审计及日常监督指导,加强对下属单位负责人和财务人员的财经法规教育培训，提高下属单位的财务管理水平；督促下属单位逐步完善财务制度和内控制度，重视财务基础工作，明确岗位职责，严格审批程序，各项经济活动要按财务规程运作，确保各项财务制度规范执行。
四、审计发现问题的初步整改情况
区体育局对审计发现的问题高度重视，多次召开了专题会议，研究报告中提出的问题及整改措施。同时，要求各责任部门按期在局长办公会上以议题形式汇报整改工作进展情况，推进整改措施的落实进度。目前区体育局及下属单位在规定的时限内已将审计决定执行完毕，上缴财政专户资金215.49万元。
区体育局已完善局长办公会制度，确保决策事项合法、规范、完整；对个别房屋出租未执行收支两条线和未按合同约定调整租金问题正在协商解决中；对超项目文本内容支出，今后将在预算申报时明确细化各项工作内容；在编制预算时，充分考虑时间因素，确保资金支付合规、合法、及时、准确。对于应收未收的款项，正在履行审批程序，相关单位将配合尽快完成收款；会计核算和财务管理中存在的其他问题，相关单位已修订内控制度并要求严格执行，未确认的收入已确认，对项目专款单独核算确保资金专款专用；相关单位历史遗留的往来款长期挂账未清理，按相关程序进行核销处理。
宝威体育审计局
2019年11月8日
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