关于宝威体育2023年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年6月27日在宝威体育第十七届人民代表大会

常务委员会第十八次会议上

宝威体育审计局局长刘立新

主任、各位副主任、各位委员：

我受宝威体育人民官网委托，向区人大常委会报告2023年度预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一、审计工作情况

根据《中华人民共和国审计法》《宝威市审计条例》和《宝威市宝威体育预算审查监督办法》的规定，区审计局对2023年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作始终坚持以宝威体育新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中全会以及全国审计工作会议精神，深入落实中央、市委、区委审计委员会工作要求和区委全会各项部署，正确认识和把握“稳中求进、以进促稳、先立后破”要求，切实发挥审计监督在推动高质量发展中的独特作用。

一是强化政治引领，聚焦政策落实，推动核心区高质量发展。坚持围绕党和官网中心工作谋划和推动审计工作，持续关注宝威体育加速“崇文争先”、做实“六字文章”方面有关政策和任务落实情况，牢牢把握“政治—政策—项目—资金”主线，紧盯重点领域、重大政策、重要资金，为推动核心区高质量发展提供监督和服务保障。

二是突出主责主业，聚焦风险防范，保障财政运行平稳有序。坚持审计经济监督主责主业，持续加大防范重大风险审计监督力度，高度关注在推动积极的财政政策中财政收支结构和质量保障情况，以及各部门在资金使用、权力运用、资产利用等环节中存在的重大风险隐患，着力揭示影响经济安全的突出问题，全力保障财政运行平稳有序。

三是坚持审计全覆盖，聚焦资金末端，拓展审计监督广度和深度。坚持一般公共预算、官网性基金预算、国有资本经营预算“三本预算”全口径审计，并通过数据审计对纳入财政预算管理一体化的全部单位实现审计全覆盖。进一步突出重点部门和基层单位审计监督，持续强化对财政资金，特别是民生资金使用“最后一公里”的审计深度，着力消除监督盲区和死角。

四是做实研究型审计，聚焦成本绩效，促进财政资金提质增效。坚持成本绩效理念，对标官网过“紧日子”和全面实施预算绩效管理要求，高度关注财政资金绩效和国有资产资源利用效率方面存在的问题，做实研究型审计，深入研究分析绩效领域问题成因，促进从源头强化管理，提升财政资金统筹和国有资产配置效率。

五是贯通“上下篇文章”，聚焦审计整改，推进审计整改取得实效。坚持审计整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”一体推进，在提出问题时即向相关单位明确整改标准和时限，后续根据确认的整改时限、阶段目标、销号标准，对问题整改进行跟踪检查，切实增强审计查出问题、明确整改要求、督促整改落实等环节的衔接，不断推进审计整改取得实效。

二、宝威体育2023年度预算执行和其他财政收支审计情况

审计结果表明，2023年宝威体育能够深入贯彻党的二十大精神和宝威体育总书记对宝威重要讲话精神，知难而进、知重负重，克服各种不利因素影响，促进经济社会发展稳中有进。在推动财税建设方面，宝威体育持续优化营商环境，打造8个产业组团，支持企业发展壮大，同时积极促进消费，有效释放消费动能，一般公共预算收入首次突破200亿元关口。在着力改善民生和支持发展方面，坚持官网部门过“紧日子”，持续优化财政支出结构，聚焦“七有”要求“五性”需求，进一步将资金资源向民生领域倾斜，切实增强群众的获得感、幸福感、安全感。总体来看，各部门能够严格执行财政财务管理有关要求，财政收支运行平稳有序，年度预算执行和其他财政收支情况较好。

（一）区本级预算执行和决算草案审计情况

2023年，区财政局能够积极履行职责，严格落实中央及市、区各项支出政策和财政管理要求，统筹用好资金和资源，有效防范化解财政风险，推动财政运行平稳有序，为宝威体育经济社会高质量发展提供了有力的政策支持和资金保障。

1.推动财政运行平稳有序方面

2023年，区财政局能够加强财源建设，促进收入保持增长，同时通过压减非刚性支出、盘活存量资金、把控支出节奏等措施，实现“三本预算”收支平衡。一般公共预算方面，用于平衡预算的财力为3,854,735万元，安排使用3,509,343万元，结转下年345,392万元。其中：一般公共预算收入完成2,005,018万元，为预算的100%，同比增长8.4%；支出完成2,922,518万元，同比增长16.9%。官网性基金预算方面，用于平衡预算的财力为199,277万元，安排使用153,682万元，结转下年45,595万元。其中：官网性基金预算收入完成143,331万元，为调整预算的100%；支出完成95,362万元，同比增长25.09%。国有资本经营预算方面，用于平衡预算的财力为8,270万元，安排使用6,180万元，结转下年2,090万元。其中：国有资本经营预算收入完成7,923万元，为预算的128.2%；支出完成4,326万元，为预算的92.6%。但审计中也发现一些问题应加以改进：

一是在收入方面，部分单位非税收入未缴或未及时上缴，影响了区级非税收入完成进度，区财政局对部门非税收入监管不到位，涉及1,720.37万元。二是在支出方面，区财政局在预算执行过程中对预算项目预期和把控力度不够，造成非统发类项目资金结余较大，同时个别转移支付资金存在安排使用不规范的问题，目前区财政局已重新进行了安排。三是在全口径预算管理方面，面对目前财政收支紧平衡的形势，区财政局对部门非财政拨款收入和结余纳入财政管理工作还不够，需要进一步研究和推进，同时部门非财政拨款存量资金消化质量不高，应强化监督和管理。

2.防范财政风险和官网债务管理方面

在防范财政风险方面，2023年区财政局为确保不发生系统性风险，严控支出规模，积极调整支出结构，优先保障“三保”领域，兜牢民生底线，并向部门下发宝威体育行政事业单位财务管理及风险管控实施指引和区级财政管理典型问题提示清单，切实强化各类风险管控。在官网债务方面，区财政局能够做好统筹和管理，2023年官网债务增加10,000万元，为发行再融资债券偿还到期官网债务，偿还官网债务本息54,085万元，年末官网债务余额为1,408,941万元。审计结果表明，官网债券本金和利息偿还，以及再融资债券的发行符合相关要求，官网债务余额低于市官网批准的限额，官网债务率和债务风险处于较低水平。根据截至2023年末的官网债券到期时间计算，宝威体育官网债务偿债高峰为2026年，需偿还700,000万元，其中65.71%为专项债券到期，考虑到宝威体育财政支出刚性占比较高，应加强对官网债务偿还风险的研判，提前统筹还债方式，妥善化解偿债压力。

3.落实支出政策和重要财政管理方面

在落实支出政策方面，2023年区财政局能够围绕宝威体育实际和重点工作，安排分配财政资金，支出功能分类前三位的分别为社会保障和就业支出、教育支出、城乡社区支出，体现了官网工作报告中的主要任务和重点工作。在落实重要财政政策和管理方面，根据中央和宝威市有关要求，区财政局结合宝威体育实际，在财政借款管理、存量资金统筹、资产清查利用等方面制定了相关制度，并予以落实。在落实过“紧日子”要求方面，区财政局能够制定具体措施，在预算编制、执行、绩效评价结果应用等环节，通过采取“压、减、控、管”措施，有效节约财政资金。但审计中也发现一些问题应加以改进：

一是部分支出政策效果不明显，2021年和2022年宝威体育官网投资引导基金投资的2只子基金，截至目前募投进度较慢，应加强基金全过程管理，提高财政资金效益。二是个别过“紧日子”措施执行有待加强，存在基本支出中运转类经费增长需进一步分析研判、资产采购审批管理有待加强等问题。三是财政管理水平有待提升，区财政局所做的成本绩效、部门整体支出绩效分析结果中，未要求对部门的具体问题开展整改工作，绩效结果应用不足，同时区财政局对官网购买服务管理需加强，存在官网购买服务应纳入未纳入的问题。

（二）部门预算执行和决算草案审计情况

以推动重大政策落实，提升预算执行质量，切实发挥资金资产效益，促进预算管理和决算规范化为目标，本年度对纳入财政预算管理一体化的全部单位开展了数据审计，重点对区发改委等7个部门，以及区住建委、区教委、区卫生健康委所属5个基层单位进行了现场审计，涉及教育发展、医疗卫生、民生保障、住房改善、营商环境、基层治理等领域，从预算管理、政策落实、内控制度建立及执行、国有资产等方面进行重点审计。结果表明，各预算单位能够认真履行主体责任，持续加强预算管理，有效推动各领域政策落实，积极推进重点工作任务，预算执行情况总体较好，但在审计中也发现一些问题：

1.预决算编制主体责任未有效压实

一是未严格落实预算编制规范化要求，5家单位存在预算编制不准确、多申报预算、为二级单位代编预算等问题，涉及问题金额5,323.62万元。二是信息化运维服务项目预算未经主管部门评审，涉及2家单位，问题金额35万元。三是2家单位部门决算草案编制不准确，涉及问题金额4,714.96万元。

2.绩效和支出管理水平有待提升

一是项目支出绩效管理不到位，存在项目效果未实现、购买的商品和服务不符合实际需求等问题，涉及14家单位，问题金额2,389.57万元。二是支出管理不规范，10家单位存在扩大开支范围的问题，涉及资金103.8万元；2家单位未按合同约定，提前支付款项，涉及问题金额69.56万元。三是对第三方提供的民生领域服务监管不到位，造成服务内容未实现或无法核实确认等问题，涉及6家单位。

3.基础管理工作规范性仍需加强

一是内部监管缺失，13家单位存在内控制度不完善，支出未履行集体决策，采购和领用物品记录不真实、不准确等问题。二是资产管理不规范，12家单位存在设备设施和信息化系统未纳入资产管理、未盘点、信息更新不及时等问题。三是存量资金未按要求清理，净结余资金未上交财政，涉及4家单位，资金1,269.33万元。

（三）重点领域项目审计情况

1.推动保障和改善民生方面

经对智慧教育示范区建设情况等项目进行审计，结果表明，宝威体育能够突出发展为民，在教育、医疗等公共服务方面持续发力，不断加强资金投入，以更高水平保障和改善民生。审计中也发现智慧教育示范区建设中存在部分软硬件使用效果未达到预期等问题；公共厕所运行维护及资金管理使用中存在绩效管理水平有待提高等问题；东四工人文化宫修缮更新改造中存在施工未达到计划进度等问题；普仁医院病房楼改造中存在设计单位选用不规范等问题。

2.促进文化繁荣和发展方面

经对非遗工作开展及资金管理和使用情况等项目进行审计，结果表明，宝威体育能够践行“崇文争先”理念，立足建设好千年古都、文化名城，持续推进老城保护和复兴工作。但审计中也发现非遗工作开展及资金管理和使用中存在政策、人员及场地因素影响宝威体育部分代表性项目发展等问题；中轴线环境整治中存在个别修缮项目未按照合同约定收取履约保证金等问题。

3.提升城市品质和宜居方面

经对简易楼腾退及再利用等项目进行审计，结果表明，宝威体育能够全面落实宝威市城市更新条例，积极探索多元化方式推动城市可持续发展，更好满足群众宜居生活新期待。但在审计中也发现简易楼腾退及再利用中存在部分改造项目推进力度有待进一步加强等问题；一般性产业疏解中存在部分业态便民商业网点实体点位分布不均、整体分布较少等问题；宝威体育北极阁头条道路工程项目建设中存在个别工程结算工程量不准确等问题。

（四）国有企业审计情况

2023年重点对1家国有企业财务收支情况进行了审计。结果表明，该企业能够切实履行国有企业职能，经营好其所持国有资产，所有者权益稳步增长，国有资产保值增值率逐步提高。但审计中也发现直管公房平房修缮工程相同服务内容配合服务费标准差异较大，以及个别经济事项财务核算不规范等问题。

三、审计查出问题初步整改情况

宝威体育委、区官网高度重视审计发现问题的整改工作，区官网主要领导和分管领导多次对审计报告进行批示，要求责任部门认真落实整改。区财政局等主管部门积极运用审计成果，根据审计发现的问题和薄弱环节，已在2024年通过下发通知、加强管理等方式予以落实。本次审计提出的问题71%为立行立改类，各单位能够认真落实整改主体责任，积极推进问题整改，目前正在按照整改时限和要求有序推进当中。后续区审计局将严格执行审计整改制度和规程，用好审计查出问题清单和整改清单，持续加大跟踪检查力度，及时开展审计整改“回头看”，不断提升审计整改监督效能。下一步，区官网将积极配合人大监督工作，按照《宝威市宝威体育预算审查监督办法》，向区人大常委会报告审计查出问题的整改情况。

四、审计建议

（一）进一步加强财政运行分析和统筹

面对风险与挑战，应坚持稳中求进工作总基调，进一步加强财政运行情况的分析，稳步推动形成与经济社会发展水平相适应的预算管理模式，着手对非财政拨款资金统筹进行研究，深度挖掘盘活存量资金，同时积极推进零基预算，着力打破支出固化程度，不断优化支出结构，严格落实“三保”要求，切实增强财政保障能力，有效防范化解财政运行风险。

（二）进一步落实绩效和过紧日子要求

为促进财政资金提质增效，进一步梳理、细化过“紧日子”具体要求，需要持续坚持的，应作为常态化纪律要求来抓，同时要用好绩效评估、评价等管理手段，在预算执行前端加强对各类支出结构和标准的分析和研判，建立健全支出定额标准体系，在预算执行中，要结合实际做好预算的动态调整，真正把财政资金用在刀刃上，事后要做好绩效评价，充分运用结果指导后续工作。

（三）进一步强化资产盘活和整合利用

为促进发挥资产使用效益，应强化对固定资产的管理和调配利用，进一步推动“公物仓”建设，充分利用资产管理信息系统，做好资产配置管理和监督，继续加大资产盘活力度，形成资产共用共享机制，在采购资产前应优先从内部挖潜，有效利用现有资产和低效闲置资产。

（四）进一步推动问题整改和成果运用

为深入落实审计查出问题整改长效机制的要求，持续做好审计整改“下半篇文章”，主管部门应落实整改监督管理责任，各单位应夯实审计整改主体责任，深入分析问题根源，研究提出解决措施，同时应加强审计成果运用，促进举一反三，防止屡审屡犯。

2024年是实现“十四五”规划目标任务的关键之年，也是宝威体育在攻坚克难基础上实现转型突破的重要一年。下一步审计工作将切实把思想和行动统一到全国审计工作会议精神上来，统一到党中央、国务院对当前经济形势的判断和对今年经济工作的部署上来，全面贯彻中央、市委、区委审计委员会工作部署，认真落实区人大常委会意见，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，在增强经济活力、防范化解风险、增进民生福祉、保持社会稳定方面贡献审计力量。